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关于印发武汉经济技术开发区(汉南区)预算内基本建设专项资金财政财务管理办法的通知

武经开〔2018〕37号

发布时间:2018-07-10 浏览次数:0

 

 
各园区、街道、区直部门(单位),各区属国资公司,各代建单位:
经研究,现将《武汉经济技术开发区(汉南区)预算内基本建设专项资金财政财务管理办法》印发给你们,请认真贯彻执行。
 
 
 武汉开发区管委会      汉南区政府
2018710



武汉经济技术开发区(汉南区)
预算内基本建设专项资金财政财务管理办法
 
第一章 总则
第一条             
 为加强武汉经济技术开发区(汉南区)财政预算内基本建设专项资金(以下简称预算内基建资金)财政财务管理,确保资金使用规范、安全、有效,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招投标法》、《基本建设财务规则》(中华人民共和国财政部令第81号)、《基本建设项目竣工决算管理暂行办法》(财建〔2016503号)、《中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程》(财办建〔20182号)、《财政部关于基本建设项目结余财政资金收回同级财政的通知》(财建〔2015707号)等法律、法规和政策,结合我区政府投资项目管理体制改革实际,按照简政放权、放管结合、提高效率的原则,制定本办法。
第二条             
 本办法所称预算内基建资金是指从中央、省、市和区预算内固定资产投资中对符合条件的区级基本建设项目安排的财政性资金。
本办法所指的项目单位,包括主管部门、街道、园区以及承担区级基本建设任务的区属国资公司。
第三条             
 预算内基建资金财政财务监督管理应遵循以下原则:
(一)专款专用原则。预算内基建资金应该按照年度区级政府投资项目计划及项目初步设计概算批复确定的用途使用,任何单位和个人不得截留、挤占或挪用。项目单位对预算内基建资金应实行专账核算、专户管理。
(二)预算管理原则。预算内基建资金应按照《预算法》的要求管理,区财政局根据可用财力情况下达预算内基建资金预算控制数,并会同区发改局、区建设局、区网信办按照两上两下程序审核确定预算内基建资金预算,报经人民代表大会审核通过后执行。预算内基建资金的支出须以经批准的预算为依据,突出重点、集中财力办大事,未列入预算的不得支出。
(三)绩效评价原则。应对使用预算内基建资金的区级基本建设重点项目建设全过程中资金筹集、使用及核算的规范性、有效性,以及投入运营效果等进行评价,发挥财政支出绩效评价对项目决策信息的反馈作用和对项目资金的追踪作用,提高项目决策管理水平和资金使用效益。
第二章 预算编制及调整
第四条             
 区级年度政府投资项目计划和人大批准的预算内基建资金预算是安排建设项目年度资金预算的主要依据。凡纳入区级年度政府投资项目计划、资金来源为区财政投资,且在当年有资金拨付需求的新建、续建、完工项目,除土地收储和出让项目支出及土地类贷款本金和利息支出(资金来源为土地基金)外,均属于预算内基建资金预算编制范畴。
第五条             
 区发改局会同有关部门、单位编制全区非城建类项目(含信息化项目)预算内基建资金预算,区建设局会同有关部门、单位编制全区城建类项目预算内基建资金预算。区财政局审核并批复预算内基建资金预算。
区财政局、区发改局、区建设局、区网信办在编制审核预算内基建资金预算时,应当以项目单位以前年度预算内基建资金预算执行情况、建设项目预算评审意见和绩效评价结果作为重要参考。
第六条             
 项目单位应根据项目批复的概算、建设工期、年度投资和自筹资金计划、项目各类资金以前年度结转情况、实际建设资金需求等,提出单个建设项目年度资金预算建议数,再将本单位所有建设项目的年度资金需求按照预算编审两上两下程序规定,汇总至一级项目单位报送预算内基建资金预算。具体编制程序如下:
(一)筹备阶段
每年第三季度,区财政局制定预算内基建资金预算编制工作方案,会同区级投资主管部门共同召开预算内基建资金预算编制工作会议部署下年度预算编制工作。
(二)一上一下阶段
一级项目单位应审核并根据建设项目类别分别向区级投资主管部门报送本部门归口管理的项目预算内基建资金预算资料。区级投资主管部门审核汇总后形成预算内基建资金预算草案报区财政局。
区财政局初步测算财力、确定预算内基建资金年度预算控制数并报管委会(区政府)同意后,分别通过区级投资主管部门向一级项目单位下达下年度非城建类项目(含信息化项目)、城建类项目预算内基建资金预算控制数,反馈审核意见。
(三)二上二下阶段
一级项目单位根据区财政局下达的预算控制数和审核意见,修改完善预算内基建资金预算报区级投资主管部门汇总审核后送区财政局。
区财政局会同区发改局根据人大预审意见调整修改预算内基建资金预算草案,报经人民代表大会审核通过后执行。
预算编审各阶段时间节点以当年区财政局制定的预算内基建资金预算编制工作方案为准。
第七条             
 预算内基建资金预算申报及审核部门需按照以下要求严格把关:
(一)实行建设项目一项一表申报管理,详细说明项目基本情况(包括项目名称、投资计划概算批复文号、建设地点、建设规模、建设内容及工期、投资总额、资金来源、绩效目标等)、项目前期工作完成情况、项目进度情况、三年中期规划。
(二)规范执行基建预算程序,按照批准的建设规模、建设标准和建设投资,按项目进度平衡安排建设项目年度资金预算,对擅自超规模、超标准、超概算的部分不予安排资金;对未通过可行性研究、没有概算的项目原则上不予安排资金;对已立项但项目可行性研究报告(概算)审批尚未完成的项目,原则上只安排少量前期费用,从区财政局切块给区级投资主管部门的基建项目前期经费包中列支,具体执行时由区级投资主管部门统筹分配。
(三)新建、续建项目按照年度预计形象工程进度乘以资金比例安排年度资金预算,资金比例原则上不超过70%,具体按照当年预算内基建资金预算编制工作方案中的比例执行;完工项目需在编报预算内基建资金预算时,先行向财政局经建科(组)报送年度财政决算评审计划(1000万以上项目)或年度内部决算评审(1000万以下项目)计划,审批通过的项目尾款才可列入预算内基建资金预算。
第八条             
 预算内基建资金预算应当纳入项目单位的部门预算或者国有资本经营预算统一管理。区财政局自人大批准预算内基建资金预算之日起20日内批复各一级项目单位。各一级项目单位自区财政局批复之日起15日内批复其他级次项目单位预算内基建资金预算。
第九条             
 预算内基建资金预算编制质量与项目单位部门考核、部门负责人年度考核挂钩:
(一)未按照要求的时间节点编审预算内基建资金预算的项目单位以及投资主管部门,在当年的区级年度绩效管理综合考评总分中扣5分;
(二)编报预算内基建资金预算时漏报市级、区级重点项目的,漏报一个项目在年度绩效管理综合考评总分中扣1分;
(三)未按照本办法第七条要求审核预算的投资主管部门,在当年的区级年度绩效管理综合考评总分中扣3分;
(四)年初预算内基建资金预算执行未达到75%以上的项目单位,在年度绩效管理综合考评总分中扣5分。
第十条             
 预算内基建资金预算一经批复必须严格执行,其调整应严格控制。确需调整的项目,可于每年9月由项目单位提出预算调整草案(含已提前办理预算调整手续的部分),说明调整理由、项目、金额,报一级项目单位审核通过后,由区级投资主管部门汇总报送区财政局,区财政局按规定程序报批。具体可按照以下情形办理:
(一)在年初预算总额内进行项目间调整的,无论是否涉及科目调整或项目数量增减,均由项目单位提出预算调整方案报预算内基建资金预算审核部门和财政局共同会签后,报财政局备案后执行。
(二)在年初预算总额外,因项目已获得概算批复或调整概算批复,申请追加预算内基建资金预算的,由项目单位提出追加预算报告(附追加依据材料)报送预算内基建资金预算审核部门提出预算调整意见汇总报区财政局。区财政局根据年初预备金的预留及使用情况提出复核意见后,呈报分管委领导和主要领导批准执行。
(三)其他特殊情况(含预拨),按一事一议程序办理。即项目单位提出调整意见,分别报经部门分管委领导、财政分管委领导签批同意后,报主要领导签批同意后执行。调整事项经主任办公会审议通过的,按主任办公会意见执行。
第三章 预算指标管理
第十一条  
 为加强财政资金的统筹使用,避免资金使用的碎片化,上级财政部门下达的预算内基建资金专项转移支付,由区财政局按照业务科室的职责分工进行归口管理,由归口管理科室按照上级文件明确的项目、金额将支出预算指标下达到项目单位。
第十二条  
 根据人大批准的年度预算,区财政局预算科(组)在每年年初将预算内基建资金预算数据导入预算执行管理系统形成总指标和科室指标,待实际支出时根据区财政局经建科(组)审核意见下达单位指标。未纳入区级部门预算及国资预算管理的项目单位基建支出预算,按财政代编方式管理。
第四章 资金拨付与使用管理
第十三条  
 区财政局对预算内基建资金拨付实行程序性审核,审核项目单位是否履行基本建设程序、是否执行项目四制、是否依法进行政府采购或招投标等,重点审核资金拨付的及时性和资金使用的有效性,不对政府采购执行进行审核。项目单位按照谁申报项目、谁提供资料,谁使用资金、谁负主体责任的要求,对所提供项目资料的真实性、资金使用的合规性和最终结果负责。
第十四条  
 区财政局根据项目单位用款计划申请,按照基本建设程序、年度投资计划、预算内基建资金预算及工程进度要求拨付资金。项目进度款原则上根据预算安排分季度预拨,全年至少于年底清算一次。项目竣工结算价款根据经批准的项目总造价成果性文件据实结算。
第十五条  
 预算内基建资金实行国库集中支付,支付方式为财政直接支付和财政授权支付,项目单位应按照财政部门规定的支付方式划分标准自行选择。
第十六条  
 项目单位应根据项目前期工作、施工计划和项目进展情况,综合考虑用款的计划性、均衡性、时效性,在规定时间(详见本办法第十七条)向区财政局申报用款计划。项目单位在申报用款计划时,不得超出建设项目预算内基建资金预算、投资主管部门批复的项目概算金额以及合同金额。经批准的项目总造价超概算批复金额的,需向预算内基建资金预算审核部门办理基建资金预算调整后申请尾款拨付。
第十七条  
用款计划的申报时间、应提交的资料。
(一)用款计划申报时间。
1、年初预算用款申报。项目单位应于每季度最后一个月的20-25日(节假日不顺延,下同)填写《预算内基建资金用款计划申请表》申报下季度用款计划。区财政局在每年1115日至1215期间对项目实际用款情况进行清理,项目单位按照清理情况调整第四季度用款计划。
2、调整指标用款申报。项目单位应在每年95日前,按预算调整程序办理预算指标调整。预算调整程序完成后,原则上按照本条款第1条规定统一申报用款计划。
(二)申报用款计划应提交的资料。
1、属非经营性项目的提交项目初步设计和概算批复文件,属经营性项目的提交项目核准、备案文件;
2、中标(成交)通知书和合同备案确认表;
3、与提供工程、货物、服务供应商签订的合同;
4、项目单位或其授权单位出具的项目计量审核汇总表及相关附表,其中工程进度必须由监理机构确认;
5、申请项目竣工结算价款需提供经批准的项目总造价成果性文件,决算总造价超原批准的概算总投资的,还应按照相关规定提供投资主管部门调整概算的批复;
6、区财政局要求提供的其他资料等。
未纳入区级部门预算管理的项目单位,除上述需提供的资料外,还应填报《非部门预算单位预算内基建资金财政直接支付申请书》。
第十八条  
区财政局在项目单位提交用款计划申请书的次月20日前完成用款计划审批。
项目单位应在收到区财政局审批的用款计划表复印件后2个工作日内,在国库集中支付系统中送审用款计划,并告知区财政局。
区财政局业务科室、国库核对一致后,在5个工作日内完成国库集中支付系统审核,下达计划用款。
第十九条  
 适用《政府采购法》的项目,项目单位应依法按照财政部《政府采购品目分类目录》以及区政府颁布的年度政府采购目录和限额标准,严格按照政府采购程序执行。未安排年度资金预算的项目原则上不得进行项目招投标、政府采购和开工建设,区财政局不予拨付资金。
第二十条  
预算内基建资金使用不得超出投资主管部门批复的项目建设内容,严禁用于与批复建设内容无关的支出。预算内基建资金未按预算要求执行或执行率较低的,区财政局依据相关文件规定调减或收回统筹。
第二十一条    
在预算内基建资金预算执行过程中,区财政局抽查发现有下列情形之一的,区财政局责令项目单位限期整改,逾期不改的,核减、停止拨付或收回预算内基建资金:
(一)违反国家法律、法规、财经纪律和基本建设程序的;
(二)提供虚假情况,骗取资金的;
(三)资金未按规定使用的;
(四)擅自扩大建设规模、改变建设内容、提高建设标准的;
(五)有重大工程质量问题,造成经济损失和不良社会影响的;
(六)未按规定要求报送《基本建设会计决算报表》、《基本建设项目资金收支表》、《项目计量审核汇总表》或信息资料失真的;
(七)其他违反国家法律法规和本办法规定的行为。
第五章 结余结转资金管理
第二十二条    
预算内基建资金年度预算执行结束后,项目单位应在45日内完成对项目结余结转资金的清理并报送区财政局,区财政局在一个月内发文收回结余结转资金并相应调整项目单位预算指标和用款计划。
第二十三条    
结转两年的上级财政部门下达的预算内基建资金,作为结余资金由区财政局收回统筹使用。收回资金的项目仍需要继续实施的,作为新的预算项目,按照预算管理程序重新申请和安排。
第二十四条    
一级项目单位应督促其他各级项目单位在项目竣工后抓紧办理工程价款结算和项目结余财政资金清理,结余的财政资金一律收回区级财政统筹使用。项目单位应在项目竣工验收合格后3个月内将结余的财政资金上交区国库。
第六章 竣工财务决算审核批复管理
第二十五条    
项目单位需建立或完善内审制度,对本单位承担的重点建设项目实行全过程跟踪审计,自行组织或委托有资质的中介机构实施。全过程跟踪审计实施过程中应重点关注项目招投标、合同签订、工程施工等环节。
第二十六条    
财务关系隶属于区级部门(或单位)的项目,以及区属国有企业、国有控股企业使用财政资金的非经营项目和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目需实施财政预算内基建项目决算评审和审核管理。
第二十七条    
项目决算批复部门应按照先审核后批复原则,建立健全项目决算评审和审核管理机制、内部控制制度,项目竣工财务决算审核后,对符合条件的应当在6个月内批复。
第二十八条    
投资额在1000万元及以上的项目竣工财务决算由区财政局批复;区外代建单位建设的项目竣工财务决算由区财政局批复;其他区级项目竣工财务决算由项目单位批复,报区财政局备案。
区财政局对项目单位批复的项目竣工财务决算实行抽查制度。
第二十九条    
由区财政局批复的项目决算,一般先由区财政局委托财政投资评审机构或有资质的中介机构(从区级财政投资评审机构库中抽取)进行评审,根据评审结论,区财政局审核后批复项目决算。
由项目单位批复的项目决算参照上述程序办理。
第三十条  
已由评审机构进行了决(结)算评审的项目决算,或经区审计局审计的项目决算,区财政局或项目单位审核未发现较大问题,项目建设程序合法、合规,报表数据正确无误,评审报告内容详实、事实反映清晰、复核决算批复要求以及发现的问题均与整改到位的,可依据评审报告及审核结果批复项目决算。
第三十一条    
未经评审或区审计局审计的项目决算,以及虽经评审或审计,但区财政局、项目单位审核发现存在以下问题或情形的,应开展项目决算评审:
(一)评审报告内容简单、附件不完整、事实反映不清晰且未达到决算批复相关要求;
(二)决算报表填列的数据不完整、存在较多错误、表间勾稽关系不清晰、不正确,以及决算报告和报表数据不一致;
(三)项目存在严重超标准、超规模、超概算,挤占、挪用项目建设资金,待核销基建支出和转出投资无依据、不合理等问题;
(四)评审报告或有关部门历次核查、稽查和审计所提问题未整改完毕,存在重大问题未整改或整改落实不到位;
(五)未能提供审计局的审计报告;
(六)其他影响项目竣工财务决算完成的重要事项。
第三十二条    
相关部门须根据武经开规〔20174号、5号文件办理项目变更及调概手续后方可由区财政局或项目单位下达竣工财务决算批复。
第三十三条    
财政预算内基建项目全过程跟踪审计、决(结)算评审具体要求由区财政局另行制定。
第七章   资产交付管理
第三十四条    
项目竣工验收合格后,项目单位应将形成的资产交付或者转交资产使用单位。交付使用的资产包括固定资产、流动资产、无形资产。
第三十五条    
项目竣工验收合格后,形成的资产产权不归属本单位的,项目单位应当依据项目竣工财务决算向资产使用单位办理资产移交,并根据区国有资产(行政资产)监督机构的规定办理产权登记,依据项目竣工财务决算进行账务调整。
第八章 监督管理
第三十六条    
区财政局要加强对预算内基建资金的监督检查,确保资金按规定使用。
第三十七条    
项目单位要严格按照规定管理和使用资金,加强日常财务管理,健全会计核算、财务管理制度、内部控制制度,确保资金安全,提高资金使用效率,按要求向区财政局、区级投资主管部门提供项目实施和资金使用情况,并自觉接受财政、审计部门的监督检查。
第三十八条    
预算内基建资金预算执行过程中,凡项目单位违反规定,发生弄虚作假、骗取、套取、截留、挪用等行为的,一经发现,区财政局可以重新评审项目总造价;项目单位存在违法、违规行为且情节特别严重的,区财政局可向区审计局、区纪检监察部门进行情况通报。其中:
(一)因项目单位责任造成财政资金损失、浪费且金额较大的,如责任主体为部门预算单位及区属国资公司的,区财政局可根据不同性质采取约谈、通报、减少安排下年度预算内基建资金预算、向区纪检监察部门通报情况等措施;如责任单位为区外代建单位的,区财政局可采取约谈、通报、酌情缓拨或核减其建设管理费(或代建管理费)等方式处理。
(二)因中介机构责任造成财政资金损失、浪费且金额较大的,区财政局可采取约谈并责令整改、通报、暂停资格、禁入财政投资评审库等方式处理。
第九章 附则
第三十九条    
本办法自发布之日起执行。200351日开发区管委会发布的《开发区基本建设资金拨付管理暂行办法》(武经开〔200317号)同时废止。其他有关规定与本办法不一致的,按照本办法执行。
第四十条  
本办法依据的上级有关政策文件如出台新规定的,以新规定为准。
第四十一条    
本办法由区财政局负责解释。